Av: Partner Erik Rosen og advokat Cecilie Høegh Dekkerhus
Lurer du på hva du skal gjøre med familiebedriften?
Et generasjonsskifte i en familiebedrift handler blant annet om å overføre verdier, eierskap og/eller ledelse fra én generasjon til den neste. Dette kan skje gjennom arv, gave eller salg – enten til familiemedlemmer eller til eksterne kjøpere. Slike prosesser er ofte preget av sterke følelser, og det er ikke uvanlig at både familieforhold og økonomiske hensyn gjør situasjonen kompleks.
Ved et generasjonsskifte må man forholde seg til flere ulike rettsområder. Dette omfatter både privatrettslige, forretningsmessige og offentlige forhold, slik som arv, skatt, evt. omorganisering av selskapet samt inngåelse eller endring av avtaler med tredjepart. I tillegg er det ofte familiære, personlige og følelsesmessige forhold som ikke kan løses ved juridiske regler og som kan komplisere generasjonsskiftet i stor grad. Advokater med erfaring fra slike prosesser kan gjøre det enklere å finne gode totalløsninger som tar hensyn til så vel praktiske, familiære og økonomiske som juridiske forhold.
Hvorfor er tidlig planlegging viktig?
Mange venter for lenge med å starte planleggingen av generasjonsskiftet. Det kan føre til uønskede og ofte kostbare løsninger, f.eks. fordi man må betale mer skatt enn nødvendig. Når man starter planleggingen i god tid, får familien og virksomheten større handlingsrom, mulighet til å finne gode løsninger og tid til å avklare skatte- og avgiftsmessige spørsmål. Det gir også familien rom for å avklare ønsker og behov og å sikre at virksomheten får en bærekraftig videreføring eller et best mulig salg og samtidig bevare familiefreden.
Uten tidlig planlegging kan det være at familiebedriften for eksempel må selges mot arvelaters ønske, selv om en annen løsning ville være bedre for alle involverte. Når store verdier er i spill, kan det fort oppstå konflikter, og tidspunktet for å løse disse er ikke optimalt etter arvefallet. I mangel av en plan oppstår det ofte tidspress og usikkerhet, hvilket kan føre til at det tas forhastede beslutninger. Det er sjelden gunstig med hensyn å oppnå maksimal verdi.
Hva bør man tenke på?
Kartlegging og planlegging
En god prosess starter med å kartlegge situasjonen og de involvertes interesser. I en slik prosess vil det være naturlig å se nærmere på blant annet virksomhetens økonomi, hvem som skal lede virksomheten videre og juridiske forhold, herunder skatte- og avgiftsmessige konsekvenser. Det er også viktig å avklare arvelaters formuesforhold, for eksempel om vedkommende er gift eller sitter i uskifte, da slike forhold har betydning for hvilke midler arvelater faktisk kan disponere over.
Hvem skal lede virksomheten i fremtiden?
Et generasjonsskifte kan gjennomføres på mange ulike måter. Et sentralt spørsmål arvelater uansett må ta stilling til er hvem som skal overta ledelsen av virksomheten. Det bør vurderes om det finnes en arving som er særlig egnet til å ta over, eller om det kan være hensiktsmessig å overlate ledelsen til en person utenfor familien. Familien bør i så fall ha styrerepresentanter, og det anbefales sterkt at påtenkte personer velges inn i styret mens seniorgenerasjonen er aktivt med.
Forholdet til skatt og avgift
Skatte- og avgiftsmessige forhold kan gjøre at man må justere den løsningen man først har sett for seg. Gode valg og korrekt gjennomføring kan bety store besparelser.
Per i dag har Norge ingen arveavgift. Reglene kan likevel endres. Det kan derfor være lurt å vurdere om det er noe som kan overføres til barn eller barnebarn allerede nå.
Les mer om: Hva hvis arveavgiften kommer?
Skal familiebedriften selges?
Hvis man etter kartlegging og gjennomgang av virksomheten bestemmer at familiebedriften skal selges, krever dette i seg selv grundig forberedelse og planlegging. Dette omfatter blant annet gjennomføring av «due diligence», vurdering av ulike salgsmodeller (aksjesalg, innmatssalg, fusjon/fisjon) og en tydelig kommunikasjonsstrategi overfor ansatte og markedet.
Det er avgjørende med gode avtaler som ivaretar både selgers og kjøpers interesser. Også i slike prosesser vil skatte- og avgiftsmessige vurderinger være viktige.
Hvorfor bruke advokat?
Generasjonsskifte og salg av familiebedrift er blant de mest komplekse prosessene en familie og virksomhet kan stå overfor. Feil kan bli kostbare – både økonomisk og personlig.
Ta kontakt med oss for en uforpliktende samtale: Partner Erik Rosen og advokat Cecilie Høegh Dekkerhus.
